פתיחת עסק כעוסק פטור היא אופציה פופולרית בישראל, במיוחד עבור עצמאיים ועסקים קטנים שמחפשים דרך פשוטה לנהל את העסק מבלי לשלם מע"מ. עם זאת, השאלה כמה מס הכנסה משלם עוסק פטור היא שאלה שכיחה, ולא תמיד ברורה לכל אחד. במאמר זה נעמיק בנושא המס לעוסק פטור ונסביר את כל מה שחשוב לדעת על החיובים וההקלות המיוחדות שתקבלו.
 
מהו עוסק פטור ומה ההבדלים בינו לבין עוסק מורשה?
עוסק פטור הוא עצמאי או עסק קטן שהכנסתו השנתית אינה עוברת את התקרה הקבועה בחוק. ההגדרה של עוסק פטור מתייחסת בעיקר לשירותיו למע"מ – כלומר, הוא פטור מהגשת דיווחים חודשיים למע"מ ומגבית מע"מ מלקוחותיו.
 
הבדלים עיקריים בין עוסק פטור לעוסק מורשה:
	- 
	פטור ממע"מ: עוסק פטור אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ואינו מחויב להגיש דו"חות מע"מ חודשיים.
 
 
- 
	הכנסות מוגבלות: עוסק פטור מוגבל בסכום ההכנסה השנתית (כ-107,000 ₪ נכון ל-2024).
 
 
- 
	פשטות בניהול החשבונות: ניהול החשבונות של עוסק פטור פשוט יותר ואין צורך להגיש דו"חות חודשיים.
 
 
חישוב מס הכנסה לעוסק פטור
על אף הפטור ממע"מ, עוסק פטור חייב בתשלום מס הכנסה על הכנסותיו. גובה המס מחושב בהתאם לשיעורי המס הקבועים בחוק, בהתבסס על מדרגות המס וההכנסה החייבת במס.
 
איך מחושב מס הכנסה לעוסק פטור?
	- 
	מדרגות מס: מס הכנסה בישראל מחושב לפי מדרגות, כאשר ככל שההכנסה עולה, כך גם שיעור המס עולה.
 
 
- 
	ניכויים והקלות מס: עוסק פטור זכאי לניכויים על הוצאות עסקיות כמו הוצאות על עיצוב לוגו, ציוד משרדי, ושיווק.
 
 
- 
	שיעור המס התחלתי: נכון ל-2024, מדרגת המס ההתחלתית עומדת על 10%, אך תקרת המדרגה עשויה להשתנות בהתאם להכנסותיכם השנתיות.
 
 
איך לקבל הקלות במס?
ניתן להגיש בקשות לניכויים ולהכיר בהוצאות שונות שקשורות לעסק שלכם, כמו הוצאות שיווק והוצאות פרסום. הקלות מס אלו יכולות להפחית את גובה המס שאתם חייבים לשלם.
 
חובות הדיווח של עוסק פטור לרשויות
חשוב לזכור כי למרות הפטור ממע"מ, עוסק פטור מחויב להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה שמסכם את כל ההכנסות וההוצאות של העסק.
 
מה לכלול בדו"ח השנתי?
	- 
	דו"ח הכנסות והוצאות: דו"ח זה מפרט את כל ההכנסות של העסק, כולל הכנסות ממכירות ושירותים.
 
 
- 
	הצהרת הון: במקרים מסוימים יידרש עוסק פטור להגיש הצהרת הון כדי לוודא שההכנסות המדווחות תואמות את מצב ההון שלו.
 
 
- 
	הצהרת עוסק פטור: הצהרה המוגשת פעם בשנה למע"מ שמאשרת שהכנסות העסק אינן עוברות את התקרה הקבועה בחוק.
 
 
הוצאות מוכרות לעוסק פטור שיכולות להפחית את גובה המס
עוסק פטור יכול להכיר בהוצאות שונות הקשורות לניהול העסק, ובכך להפחית את גובה ההכנסה החייבת במס. הוצאות אלו כוללות מגוון רחב של הוצאות יום-יומיות שמסייעות בניהול העסק.
 
באילו הוצאות עסקיות ניתן להכיר?
	- 
	הוצאות משרדיות: שכר דירה, חשמל, מים ואינטרנט אם העסק פועל מהבית.
 
 
- 
	הוצאות פרסום ושיווק: כולל הוצאות על פרסום במדיה חברתית, לוגו לעסק, והדפסת כרטיסי ביקור.
 
 
- 
	הוצאות נסיעה ותחבורה: נסיעות עסקיות, תחבורה ציבורית ודלק עבור נסיעות הקשורות לעסק. 
הכרה בהוצאות אלו יכולה להפחית את ההכנסה החייבת ולהקטין את גובה המס שתשלמו.
 
לסיכום: כמה מס משלם עוסק פטור?
מס הכנסה עבור עוסק פטור מחושב לפי מדרגות המס הקבועות בחוק ומושפע מהכנסותיו וההקלות שמגיעות לו. למרות הפטור ממע"מ, עוסק פטור עדיין חייב בדיווח שנתי למס הכנסה ובניהול חשבונות בסיסי. הכנה מוקדמת וניהול חכם של ההוצאות יכולים לעזור להפחית את גובה המס ולהבטיח שהעסק שלכם יישאר רווחי לאורך זמן. בהצלחה בניהול העסק שלכם!
 

קרדיט - Pixabay /